БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Мск и область: +7 (499) 653-60-72 (доб. 969) Питер и область: +7 (812) 426-14-07 (доб. 539) Федеральный: +8 (800) 500-27-29 (доб. 921)
Пн - Вскр 8:00 - 24:00

Перевыставление расходов нерезиденту

  1. Главная
  2. Консультации
  3. Перевыставление расходов нерезиденту

Автор: Селиван

Читать 5 мин.

Есть ролик

Задать вопрос

Рассмотрим, каким образом необходимо минимизировать налоговые риски в подобных ситуациях. На практике зачастую материнские компании плательщик НДС выступают в качестве посредников: Вопросы могут возникнуть, если материнская компания при перевыставлении счетов-фактур указывает себя в качестве продавца, а не фактического продавца услуг.

При этом в книгах покупок и Перевставление материнская компания не отражает указанные счета-фактуры и не принимает к вычету и не начисляет в бюджет НДС, а дочерние компании Перевыставление расходов счета-фактуры отражают в книге покупок и принимают НДС к вычету.

Начиная с 1 квартала г. В случае обнаружения нерезиденту сторонам будет направлено требование об уточнении, а покупатели могут лишиться вычета по НДС.

Этот счет-фактуру продавец регистрирует в журнале полученных и выставленных счетов-фактур в книге продаж счет-фактуру не регистрирует и НДС не начисляет.

Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС далее — Правила заполнения счета-фактурыутвержденными постановлением Правительства РФ от Согласно данному порядку в случае приобретения товаров работ, услуг от своего имени комиссионер агент при выставлении счетов-фактур комитенту принципалу отражает в них показатели нереезиденту, которые ему выставили продавцы этих товаров работ, услуг подп.

Налоговые органы считают возможным применения данного порядка заполнения счетов-фактур и к другим договорам, которые содержат в себе элементы посреднических см. Например, в части услуг экспедитора, приобретенным от своего имени у третьих лиц и перевыставленных заказчику. Усн при создании ооо этом счет-фактуру подписывают уполномоченные Перевыставление расходов нерезиденту компании-посредника письма Минфина России от Напомним, что в данном деле налогоплательщик пытался оспорить названную норму, согласно которой при перевыставлении счетов-фактур посредником, приобретающим товары работы, услуги от своего имени, в качестве продавца Перевыставление расходов нерезиденту не посредник, а продавец.

Посредник вместе с информацией о фактическом продавце товаров работ, услуг оператора связи, транспортную компанию, др.

Что нужно учесть материнской компании как посреднику

При этом дополнительная информация не должна нарушать последовательности расположения обязательных реквизитов формы счета-фактуры письма Минфина России от При этом посреднику целесообразно при перевыставлении расходов передавать дочернему зависимому обществу заверенные копии счетов-фактур, выставленных посреднику непосредственно продавцами товаров работ, услуг например, оператора связи, транспортной Перевыставление расходов нерезиденту и др.

Обращаем внимание, что с 1 января г.

К нему необходимо приложить копии транспортных накладных, выписанных перевозчиком в адрес агента. Позиция контролирующих органов Налоговые органы считают возможным применения данного порядка заполнения счетов-фактур и к другим договорам, которые содержат в себе элементы посреднических см.

Такие налогоплательщики обязаны вести журнал учета полученных Перевыставление выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость далее — журнал учета счетов-фактурв отношении посреднической деятельности п. Счета-фактуры, полученные посредником нерезиденту продавца, регистрируются посредником в ч.

При этом данные счета-фактуры не отражаются у посредника в книге покупок и книге продаж подп. При этом обязанность расходов представлению в налоговые органы журналов учета счетов-фактур предусмотрена только Налог ру самара некоторых категорий налогоплательщиков — посредников при одновременном выполнении следующих условий п, Перевыставление расходов нерезиденту.

У посредника как плательщика НДС отсутствует необходимость отдельного представления в налоговые органы журналов учета счетов-фактур, в которых отражены посреднические операции.

Таким образом, в отношении посреднических операции материнской компании как посреднику необходимо вести журнал учета счетов-фактур и отражать данные по таким операциям в Разделах 10, 11 налоговой декларации п.

При перевыставлении расходов например, по услугам связи, транспортным расходлв и т. В свою очередь Перевыставление расходов нерезиденту обязуется возместить продавцу стоимость понесенных им транспортных расходов.

Что нужно учесть дочерним компаниям — конечным покупателям услуг

Об особенностях исчисления и налоговых вычетах НДС у сторон сделки при компенсации стоимости доставки, а также о позиции Минфина России по данной ситуации, мы расскажем в нашей статье. Возмещение транспортных расходов, понесенных поставщиком Перевыставление расходов нерезиденту пользу покупателя, и не включенных в цену товара, всегда порождало множество налоговых споров и было связано с налоговыми рисками. Дело в том, что объектом налогообложения НДС признается реализация товаров работ, услуг на территории России.

В свою очередь реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных Перевыставление расходов нерезиденту, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Поскольку в данной ситуации поставщик самостоятельно транспортных услуг покупателю не Перевыставление расходов нерезиденту, объект налогообложения НДС отсутствует. Многие поставщики, руководствуясь данными нормами, налог не начисляют, а полученную от покупателя оплату транспортных услуг проводят как компенсацию расходов. Поскольку объекта налогообложения НДС не возникает, входной НДС, предъявленный транспортной компанией, к налоговому вычету поставщик не принимает.

Не сможет принять НДС к вычету и покупатель, несмотря на оплату транспортных расходов.

Ведь у него не будет счета-фактуры на эти услуги, Перевыставление расходов нерезиденту на его имя продавцом. Кроме того, оформление сумм возмещения транспортных расходов через компенсацию влечет за собой риск Перевыставление расходов нерезиденту НДС у продавца. Если компенсация понесенных продавцом расходов, возникающих при исполнении им договора поставки товаров, связана с оплатой товаров, реализованных покупателю, и без несения данных расходов невозможно реализовать товар, то налоговая база по НДС у продавца увеличивается на указанные суммы Исполнение запросов правоохранительных органов. Основание — полученные суммы компенсации связанны с оплатой реализованных товаров работ, услуг пп.

Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период дочерней компанией, необходимо отражать также в Разделе 8 налоговой декларации п.

Причем, как указывает финансовое ведомство, в этом случае продавец составляет счет-фактуру в одном экземпляре, а это означает, что покупатель все равно не сможет принять к вычету НДС по транспортным расходам письмо Минфина России от Внимания заслуживает письмо Минфина России от То есть поставщик, организуя доставку товаров до склада покупателя, фактически оказывает ему агентские услуги.

В такой ситуации помимо непосредственной поставки товара на поставщика по договору возлагается обязанность заключить договор с транспортной организацией в интересах Перевыставление расходов нерезиденту. Иначе говоря, поставщик наделяется обязанностью агента покупателя Перевыставление расходов нерезиденту отношениях с перевозчиком.

Продавец агент получает счет-фактуру от перевозчика и регистрирует его в журнале полученных и выставленных счетов-фактур в книге покупок счет-фактуру не регистрирует и НДС к вычету не принимает.

Затем он перевыставляет счет-фактуру на транспортные услуги покупателю принципалу. Этот счет-фактуру продавец регистрирует в журнале полученных и выставленных счетов-фактур в книге продаж счет-фактуру не регистрирует и НДС не начисляет.

Применение НДС при агентских сделках


Покупатель, получив такой счет-фактуру, примет НДС по транспортным расходам к налоговому вычету. Но имейте ввиду — по общему правилу агент получает за посреднические услуги вознаграждение.

Метки: Перевыставление, расходов, нерезиденту

Задать вопрос

Copyright © 2015-2018. All right Reserved. При использовании информации сайта оставляйте открытую для поисковых систем обратную ссылку.
⇓ Назад ⇑ Наверх