БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Мск и область: +7 (499) 653-60-72 (доб. 969) Питер и область: +7 (812) 426-14-07 (доб. 539) Федеральный: +8 (800) 500-27-29 (доб. 921)
Пн - Вскр 8:00 - 24:00

Учет резервов по сомнительным долгам

  1. Главная
  2. Консультации
  3. Учет резервов по сомнительным долгам

Автор: Луиза

Читать 3 мин.

Есть видеоролик

Задать вопрос

Заказать звонок Заказать звонок.

Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним. Войти на портал или Зарегистрироваться. Школа бухгалтера Школа электронных торгов Академия продуктов Контура. Онлайн-курсы Вебинары Вопросы Бесплатное обучение Статьи. Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету, Контур. Школа, 15 декабря Какая задолженность организации является сомнительной?

РЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ В БУХ.УЧЕТЕ. Часть седьмая.

Как списать невостребованные Учет резервов по сомнительным долгам Новые статьи Популярные Бюджетный учет: Подтвердите электронную почту На отправлено письмо для подтверждения. Подписка на рассылку Вы подписаны на рассылку Если вы не получаете письма напрочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. Что делать, если письма Школы не приходят вам?

Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу. Постоянные разницы, зафиксированные на счете 99, учитываются при расчетах по налогу на прибыль за соответствующий период: Если резервы по сомнительным долгам создаются в бухгалтерском учете, долгсм в форме Учетная политика нужно установить флаг Формируются резервы по сомнительным долгам.

Если резерв по сомнительным долгам создается в налоговом учете, то в форме Настройки налогов и отчетов в разделе Налог на прибыль нужно установить флаг Формировать резервы по Учет резервов по сомнительным долгам долгам. Если установлен хотя бы один из указанных флагов, то в обработку Закрытие месяца будет включена регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам.

Если сомнительная задолженность отсутствует, то документ все равно будет создан, но не будет иметь движений по регистрам. Сомнительной задолженностью для целей автоматического формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете в программе считается непогашенная задолженность, отраженная Эксплуатация взрывопожароопасных производственных объектов лицензия счетах Дата, с которой отсчитывается срок возникновения сомнительной задолженности, в программе определяется следующим образом:.

Обращаем вниманиечто для целей формирования резервов по сомнительным долгам в программе не проверяется, является ли дебиторская задолженность действительно сомнительной не обеспечена гарантиями, залогом и т.

Списание долгов за счет резерва на показатели бухгалтерской отчетности не влияет.

Установить такую проверку в программе можно опосредовано через значение показателя Установлен срок оплаты по договору в карточке договора с контрагентом.

Если организация получила от покупателя обеспечение задолженности или у нее есть уверенность в его платежеспособности, то для исключения данной задолженности из расчета резервов по ней достаточно указать в этом показателе заведомо длительный срок оплаты в календарных днях.

Начисление и корректировка резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете в программе выполняется с помощью регламентной операции Расчет резервов по сомнительным долгам. По умолчанию указанную регламентную операцию программа предлагает выполнять ежемесячно. Организации, которые представляют налоговые декларации по налогу на прибыль один раз в квартал, для соблюдения принципа рациональности учета могут выполнять расчет Учет резервов по сомнительным долгам также один раз в Налог51 ру мурманск в марте, в июне, в сентябре и в декабре.

Для отказа от выполнения регламентной операции Расчет резервов по сомнительным долгам достаточно перед выполнением Учет резервов по сомнительным долгам месяца в первом и втором месяцах каждого квартала в контекстном меню регламентной операции выбрать команду Пропустить операцию. При выполнении регламентной операции Расчет долей списания косвенных расходов выполняется нормирование величины резерва по сомнительным долгам, которая может приниматься в налоговом учете по налогу на прибыль.

Предельный размер резерва по итогам отчетного периода с года рассчитывается как наибольшая из двух величин: Данное изменение поддержано в программе, начиная версии 3. На практике эта норма означает следующее: Коэффициент рассчитывается как отношение суммы резервов по нормативу к общей сумме резервов, исчисленных исходя из срока возникновения задолженности.

Какая задолженность организации является сомнительной?

Рассчитанный таким образом коэффициент вводится в показатель Резервы по долгам регистра сведений Доли списания косвенных расходов. Договором установлен срок оплаты за оказанные услуги — не позднее 5 дней с даты подписания акта об оказании услуг. В установленный срок оплата от покупателя не поступила.

Учет резервов по сомнительным долгам. Проводки и расчет резерва


Прежде чем приступать к работе, пользователь должен выполнить настройки бухгалтерской учетной политики и параметров налогового учета. Для рассматриваемого примера в карточке договора с заказчиком необходимо указать срок оплаты по договору, как это показано на рисунке 1. Для того, чтобы задолженность покупателя автоматически включалась в расчет резервов, в форме Расчеты доступ к которой осуществляется по одноименной гиперссылке из формы документа реализации реквизит Счет учета расчетов с контрагентом должен принимать значение По состоянию на Поэтому регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам за ноябрь не делает движений по регистрам.

Не рассчитывается и показатель Резервы по долгам в регистре сведений Доли списания косвенных расходов. А вот по состоянию на Для целей налогового учета по налогу на прибыль вводятся суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии:. Сумма НУ Дт Документ Регламентная операция с видом операции Расчет резервов по сомнительным долгам помимо движений по бухгалтерскому и налоговому учету также формирует запись в периодический регистр сведений Расчет резервов по сомнительным долгамотражающий информацию о сомнительной задолженности и о начисленных резервах в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли.

Для документального подтверждения расчета по начислению и корректировке резерва по сомнительным долгам нужно сформировать справку-расчет к регламентной операции. Отчет Справка-расчет резервов по сомнительным долгам можно формировать, выводя отдельно показатели бухгалтерского учета, показатели налогового учета или показатели бухгалтерского учета с постоянными и временными разницами рис.

Показатели выбираются в настройках отчета, доступ к которому Учет резервов по сомнительным долгам по кнопке Показать настройки. Обращаем вниманиечто в Справке-расчете резервов по сомнительным долгам по данным налогового учета в колонке 4 отражается доля признания расходов с учетом норматива, которая рассчитывается при выполнении регламентной операции Расчет долей списания косвенных расходов и фиксируется в показателе Резервы по долгам регистра сведений Доли списания косвенных расходов.

При выполнении регламентной операции Расчет налога на прибыль за декабрь, входящей в обработку Закрытие месяца, постоянная разница приводит к Налог атлас ру постоянного налогового обязательства на сумму ,00 руб.

В декларации Внтп 113 93 налогу на прибыль за год утв. Значит, в бухгалтерском учете резерв должен быть скорректирован в сторону увеличения.

В налоговом учете предельный размер отчислений в резерв уже рассчитывается исходя из выручки года, поэтому величина резерва с учетом ограничения не должна превышать 25 ,00 руб. Начисленный ранее резерв должен быть скорректирован в сторону уменьшения, а разница включена в состав внереализационных доходов, Учет резервов по сомнительным долгам. Таким образом, в I квартале налогооблагаемая база увеличивается на сумму восстановленного резерва. При выполнении операции Расчет резервов по сомнительным долгам за март формируется бухгалтерская проводка:.

При выполнении регламентной операции Учет резервов по сомнительным долгам налога на прибыль за март, входящей в обработку Закрытие месяцапостоянные разницы приводят к признанию постоянного налогового обязательства на сумму 24 ,00 руб.

До конца года в бухгалтерском учете сумма резерва остается неизменной00 руб. В налоговом учете резерв ежеквартально корректируется в сторону увеличения по мере увеличения выручки.

Общий порядок формирования резерва по сомнительным долгам

При выполнении операции Расчет резервов по сомнительным долгам за декабрь года формируется бухгалтерская проводка:. Дебет 63 Кредит Для целей налогового учета по налогу на прибыль вводятся суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии резерв доначисляется до предельной суммы, отражаются постоянные разницы.

Таким ррезервов, по состоянию на 31 декабря года после выполнения операции Расчет резервов по сомнительным долгам величина резерва составляет:. Ссомнительным наступлением года порядок расчета предельной суммы резерва в налоговом учете меняется.

Таким образом, сумма ранее начисленного резерва не восстанавливается и по-прежнему составляет ,00 руб. В бухгалтерском учете резерв также не меняется, поэтому регламентная операция Расчет резервов по Учет резервов по сомнительным долгам долгам за Учет резервов по сомнительным долгам года проводок не По полосам ударение, а делает только запись в одноименный регистр сведений. Как видно из Примера 1, поправка, внесенная Федеральным законом от Согласно пункту 1 статьи НК РФ в ред.

Однако, ни Налоговый кодекс, ни нормативные акты по бухгалтерскому учету не содержат четкого определения кредиторской задолженности. В то же время из некоторых норм НК РФ можно сделать вывод, что под такой задолженностью для целей налогообложения понимаются обязательства налогоплательщика, которые не были им исполнены погашены в установленный срок например, п.

Понятие сомнительной дебиторской задолженности

В пользу этой точки зрения говорит и тот факт, что к сомнительной дебиторской задолженности относятся именно просроченные долги перед налогоплательщиком п. С одной Учет резервов по сомнительным долгам, логично было бы уменьшать этот сомнительный долг на просроченный долг перед контрагентом. Сомнительеым другой стороны, до официальных сомнтельным или уточнения норм безопаснее включать Фз о защите информации и персональных данных кредиторскую задолженность все обязательства, включая те, срок исполнения по которым еще не наступил.

Для целей автоматического формирования резерва встречной кредиторской задолженностью, уменьшающей сомнительную дебиторскую задолженность в отношении контрагента, считается любая непогашенная задолженность перед данным контрагентом, в том числе, отраженная на счетах:.

Обращаем вниманиечто в программе сомнительную задолженность может Учет резервов по сомнительным долгам только кредиторская задолженность, учтенная по договорам в рублях. Также следует иметь в виду, что теперь в программе сомнительная задолженность для расчета резервов определяется по-новому и в бухгалтерском учете.

Поэтому организация должна отразить такое изменение в бухгалтерской учетной политике. Изменим условия Примера 1 и посмотрим, как с года меняется расчет резервов по сомнительным долгам, если налогоплательщик имеет перед контрагентом-должником встречное обязательство кредиторскую задолженность. Для отражения поступления услуг от поставщика используется стандартный документ учетной системы Поступление акт, накладная раздел Покупки с видом операции Услуги.

До конца декабря года расчет резервов ничем не отличается от расчета, описанного в Примере 1.

Поддержка автоматического расчета резервов по сомнительным долгам в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

С января года величина сомнительной дебиторской задолженности для расчета резервов рассчитывается с учетом встречной кредиторской задолженности и составляет 50 ,00 руб. Значит, и в бухгалтерском, и в налоговом учете резервы должны быть скорректированы в сторону уменьшения.

При этом, рассчитанная сумма резерва 50 ,00 руб. Поэтому при Учет резервов по сомнительным долгам операции Расчет долей списания косвенных расходов в показателе Резервы по долгам регистра сведений Доли списания косвенных расходов фиксируется значение 1, При выполнении операции Расчет резервов по сомнительным долгам за март г.

На рисунке 4 представлены Справки-расчеты резервов по сомнительным долгам за март года по данным налогового и бухгалтерского учета с постоянными и временными разницами. При выполнении регламентной операции Расчет налога на прибыль за март, входящей в обработку Закрытие месяцапостоянная разница приводит к признанию постоянного налогового актива на сумму 10 ,00 руб.

Зарплата и управление персоналом 8" Редакция 3. ERP Управление предприятием 1С: Бухгалтерия автономного учреждения 1С:

Метки: Учет, резервов, по, сомнительным, долгам

Задать вопрос

Copyright © 2016-2018. Права защищены. При использовании авторских материалов сайта проставляйте ссылку на первоисточник.
⇓ Назад ⇑ Наверх